Может ли супруг возвращать ндфлон несобственник

До 01/01/2014 года, например, оплатив 3 млн. рублей за сделку с квартирой и имея доли 2:1, супруги могли оформить вычет в той же пропорции, но только на предельную сумму в 2 млн. рублей: 1,3 млн. рублей и 0,7 млн. рублей.

При оформлении долевой собственности на приобретаемую квартиру следует рассматривать возврат имущественного вычета относительно того, когда произошла регистрация жилья в Росреестре: до или после 01/01/2014 года. За более ранний период возврат закреплялся за объектом недвижимости. В настоящее время вычет оформляется не на имущественный объект, а на конкретного налогоплательщика. Именно с этим связано главное отличие. До 01/01/2014 года максимальная сумма расходов, на которую начислялся вычет, ограничивалась 2 млн. рублей вне зависимости от количества собственников. С 01/01/2014 года сумма затрат, связанная с расчетом компенсации, напрямую зависит от числа владельцев новым жильем.

Совместная собственность

На размер налогового вычета при продаже недвижимости зависит срок владения ею. Если жилье было приобретено менее 3-х лет назад (для имущества зарегистрированного до 01/01/2016 года) или менее 5 лет (для жилья, купленного после 01/01/2016 года), то продавцу придется оплачивать 13% с суммы вырученного дохода. При этом законодательно разрешается уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей. Следует учитывать, что при продаже долевой собственности каждый из владельцев претендует на ту часть от 1 млн. рублей, которая соответствует размеру его доли.

Установлена максимальная сумма. Если квартира куплена с 2014 года и позднее, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому первому супругу нет смысла получать вычет за второго, когда квартира куплена за 4 000 000 рублей и выше. Он и так вернет максимальную сумму за свою часть.

Виды вычетов, их сумма и максимальный размер

Вычет за покупку. Ольга работает неофициально. Не имеет значение как супруги расплачивались с продавцом, потому что им нет смысла распределять вычет. Дмитрий все равно может вернуть только максимальные 260 000 рублей. Ольга может вернуть ту же сумму, когда насчет официально работать и платить НДФЛ.

Квартира оформлена только на одного из супругов

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Нет смысла получать вычет за супруга когда цена квартиры составляет больше 2 000 000 рублей.

Важный нюанс: при оформлении налогового вычета важны те средства, за счет которых было приобретено жилье. Если в качестве оплаты были использованы средства материнского капитала или сертификат военной ипотеки, сумму сертификатов исключают из расчета выплат.

Важный нюанс при оформлении возврата: Если квартира оформлена на супругу, то муж сможет получить вычет только по базовой ставке от стоимости. Вернуть вычет за проценты сможет только супруга. Право вычета на проценты не производится. Исключением считается, если супруг выступает в договоре ипотеки как созаемщик.

По ипотечному кредиту

Важный момент! Нововведения распространяются только на те сделки, которые были заключены после 1 января 2014 года. На квартиры, которые были куплены раньше, гражданин уже не может подать заявление о возврате вычета, даже если у него не исчерпан лимит!

Но даже если за квартиру заплатил супруг, который уже использовал свои вычеты, ее стоимость вместе с процентами к вычету может заявить другой супруг — который сам за ипотеку не платит. Потому что квартира и ипотека у них общие.

Например, семья берет ипотеку на квартиру стоимостью 4 000 000 Р . Первоначальный взнос — 50%, это деньги от продажи добрачной квартиры мужа. По ней он уже получил все виды вычетов — еще до свадьбы. Новая ипотека оформлена на двоих, платит муж со своей карты. У него нет права на вычет, зато это право может использовать жена, хоть она и не указана в платежных документах. Супруга приложит к декларации свидетельство о браке и заявит два вида вычетов: 2 000 000 Р — ее часть расходов на квартиру, 1 600 000 Р — уплаченные за 15 лет проценты. Всего с этой ипотеки жена постепенно вернет 468 000 Р НДФЛ.

Вам может понравиться =>  Можно ли вернуть деньги с покупки машины

Покупка квартиры у близкого родственника супруга

Вычет и налог к возврату — это не одно и то же . На вычет уменьшается доход, а с разницы считается НДФЛ. Поэтому в год можно вернуть 13% от суммы вычета, но не больше фактически уплаченного налога. Если вычет составляет 120 000 Р , налог к возврату — максимум 15 600 Р , а не все 120 тысяч.

  1. Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
  2. Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).

Что такое имущественный налоговый вычет?

Это позволяет использовать остаток лимита после первой покупки для следующих покупок, а семейным парам при определенных условиях претендовать на больший вычет, так как они оба теперь имеют право на вычет в пределах лимита.

Распределение вычета между совладельцами недвижимости

По умолчанию распределение вычета происходит поровну, по 50 %. Но супруги могут предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и произвольно изменить это распределение в той пропорции, которую они считают нужной.

Для распределения вычета потребуется приложить к документам свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребенка (если родители намерены получить вычет за несовершеннолетнего ребенка).

  1. Совместное владение жильем позволяло супружеской паре распределить вычет между собой, но возможности скорректировать условия у них не было;
  2. При общей долевой собственности расчет вычета производился соответственно доле, указанной в выписке из ЕГРН. Аналогичный метод применялся при распределении дополнительного вычета. Передавать право на возврат налога прежние правила не разрешали;
  3. Включение в число собственников несовершеннолетних детей давало родителям право пользоваться за них правом вычета, условие – пороговое значение не должно быть превышено;
  4. Единоличное владение позволяло собственнику выбрать – воспользоваться правом на возврат самому либо передать его супругу, предупредив о решении ФНС;
  5. Расчет вычета по процентам опирался на выбранное соотношение долей при основном вычете;
  6. Если один из супругов израсходовал лимит на возврат, то в распределении вычета он уже не участвовал. Второй супруг мог вернуть удержанный налог только с 50% стоимости квартиры.

Возврат налога при покупке жилья до 2014 года

  • супруги могут передавать друг другу право на возврат налога;
  • менять пропорции вычета неограниченное количество раз;
  • получать его за несовершеннолетних детей.

Пример: В 2020 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.

Бывают и такие случаи, когда в семье один супруг не работает, а сидит, например, дома с детьми. Соответственно, у него нет официальных доходов и он не может вернуть уплаченный подоходный налог, потому что попросту он его не платил.

  1. Подготовить необходимые документы для оформления возврата. Потребуются копии, которые нужно будет заверить заявителю.
  2. Заполнить заявление вместе с супругом, который является фактически собственником жилья. В заявлении нужно указать, в каком процентном соотношении супруги возвращают налог за определенный год.
  3. Подать все документы в налоговые органы, также, не забыв указать реквизиты банковского счета, куда должны быть перечислены средства.
  4. Спустя 3 месяца после проверки документов, денежные средства будут перечислены на указанный счет. Если будут обнаружены ошибки и неточности, документы будут возвращены на доработку заявителю.
Вам может понравиться =>  Какие выплаты за третьего ребенка в 2021 в чувашии

Документы

    1. Оригинал справки 2 НДФЛ об уплаченных налогах и заработанных доходах за тот период, за который будет возвращаться уплаченный налог. Все расчеты в декларации осуществляются на основании данной справки. Выдают ее в бухгалтерии организации, где работает, или работал человек. Если было несколько мест работы, то нужно собрать такие справки с каждой организации. Документ должен обязательно быть заверен печатью организации и подписью руководителя или главного бухгалтера.
    2. При покупке квартиры или доли потребуется договор, а также обязательно акт приема-передачи данного жилья. В договоре должно быть прописано, какая часть денег получена от покупателя, какая в виде субсидии государства.
    3. Если имеется, свидетельство о регистрации права собственности на приобретенное жилье, а также на построенный дом или землю под строительство.
    4. Если нет свидетельства, то необходимо предоставить выписку из ЕГРП, которая выдается теперь вместо свидетельства о регистрации прав на приобретенную недвижимость.
    5. Если будут возвращаться уплаченные проценты по кредиту, то требуется ипотечный договор, график платежей, а также справка о фактически выплаченных процентах за данный период.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.

Вычет — теперь каждому

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Разъяснения государственных органов

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

  • Определив доли единоразово, поменять их уже не удастся, единственное исключение вычет по процентам кредита.
  • Если стоимость квартиры более 4 млн рублей, и доли планируется распределять поровну, то заявление о проценте каждого из супругов подавать не нужно.

Так, как каждый из супругов имеет право на одинаковую суму вычета при покупке квартиры в браке, если она приобретена в кредит они могут рассчитывать, в общем, на 6 млн. на двоих. Особенность в том, что возврат НДФЛ в этом случае будет производиться в уплату процентов по кредиту, а не самого тела ипотеки.

Ипотечный кредит

Факт оформление собственности на одного из супругов не имеет никакого влияния на распределение доли в праве владения. Все, потому что все приобретенное в браке является общим. Будут некоторые особенности в процессе получения вычета, а именно:

Основные изменения в законе о налоговом вычете коснулись возможности получения вычета в полном объеме, если стоимость квартиры меньше 2 млн. рублей, а также получения возврата НДФЛ по процентам по ипотеке. Печальная новость для всех, кто ждал эти изменения в закон о налоговых вычетах, заключается в том, что распространяться эти поправки будут только на тех, кто будет получать вычет после вступления закона в силу. Но обо всем по порядку.

Эта важная поправка позволяет всем участникам долевой и совместной собственности реализовывать свое право на максимальный вычет. При покупке квартиры в долях каждый собственник теперь сможет получить свою часть вычета, пропорциональную доле в праве, а потом при последующих сделках свой вычет «добрать». При покупке в общую совместную собственность вычет может быть распределен между сособственниками по договоренности, при этом сторона, которая отказывается от получения вычета в пользу другой, свое право на вычет не потеряет, как раньше, а сможет воспользоваться налоговым вычетом позже.

Вам может понравиться =>  Какая скидка у пенсионеров на транспортный налог в башкортостане

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Супруги вправе получить имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков. То, в каком размере супруги получат налоговый вычет за квартиру, зависит в том числе от даты приобретения недвижимости (с 1 января 2014 года в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную имущественным налоговым вычетам, внесены существенные изменения). В целях оформления имущественного вычета за покупку квартиры датой приобретения недвижимости считается дата:

Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.

Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.

Распределение вычета между супругами

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.

Право на получение вычета закреплено статьей 220 НК РФ. Воспользоваться возвратом можно при покупке недвижимого имущества. Льгота предоставляется только физическим лицам. Помещение может быть куплено на первичном или вторичном рынке. Участие в долевом строительстве также предоставляет право на возврат. Государство готово вернуть 13% от величины доступного лимита.

Что такое налоговый вычет?

Эксперты советуют собственникам помещения посчитать соотношение предполагаемых доходов, которые облагаются НДФЛ. При этом отсчет необходимо начать с года покупки недвижимости до истечения лимита. Нужно учитывать, что максимальная сумма средств, с которых предоставляется возврат, не должна превышать 2 млн руб на каждого участника сделки в отдельности. Если муж или жена ранее пользовались вычетом, льгота будет предоставлена только в размере неиспользованного остатка. Такое правило действует только в случае, если вычет был получен после 2014 года. Если возврат предоставлялся ранее, гражданин не сможет воспользоваться льготой независимо от того с какой суммы была предоставлена выплата.

В каких случаях воспользоваться налоговым вычетом не удастся?

В процессе предоставления льготы представители ФНС обращают внимание на год приобретения имущества. Его определение происходит на основании даты регистрации права собственности в ЕГРП. Правило действует только в том случае, если дата приобретения и дата выдачи свидетельства совпадают. Так, если гражданин хочет получить средства за постройку жилья, он должен предоставить акты приема и передачи помещения. Это позволит гражданину не торопиться с выполнением процедуры оформления. Чтобы человек смог использовать льготу, достаточно чтобы возведение дома было завершено, а квартира передана в постоянное пользование.

Увеличился размер выплат до 2 000 000 руб. на каждого из пары. Если квартира приобретена за 4,6 млн руб., то вернуть 13% можно с 4 млн руб. С 2 млн руб. оформляет жена, с такой же суммы перечисляют мужу. Получение одним из супругов всей компенсации на семью невозможно.

Не важно, как распределены доли между мужем и женой в купленной квартире. Инспектору ФНС важен выбранный способ получения возврата НДФЛ. Супруги вправе сами распределить потраченные деньги и разделить расходы.

Может ли муж получить за жену

  • Семейной парой выкуплена жилплощадь за 4 900 000 руб., записанная на супруга. В 2018 г. им был возвращен НДФЛ из расчета с максимально полагающихся 2-х млн руб. Остальные 2 900 000 руб. не были зачтены ФНС. Когда семья узнала, что право на выплату имеют оба, они заявили в инспекцию о распределении каждому ИВ поровну. Оставшиеся неучтенные 2 900 000 руб. были одобрены, и жене зачислили 260 000 руб.
  • Ссылка на основную публикацию