Если сумма лечения больше 120210 как заполнить декларацию

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2021 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2021 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

В справке об оплате мед. услуг, выданной лечебным учреждением, указана сумма 135 тыс. рублей, при этом договора заключались на разные мед. услуги — несколько договоров на разные суммы. Какую сумму необходимо указать в декларации: ту, которая в справке, либо максимальную, с которой возможен возврат, т.е. 120 тыс. руб. Спасибо.

Добрый день,Юлия! В зависимости от того,с каким кодом выписана справка. Если указан код услуги 1,то в декларации нужно указать максимальную сумму 120 000 руб. А если код услуги 2, то это дорогостоющее лечение и указать нужно всю сумму полностью.

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен механизм возврата части налогов, уплаченных в бюджет государства. Так, гражданин, проживающий и работающий официально на территории РФ, имеет право вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, на покупку недвижимости, на покупку медикаментов или осуществления лечения и прочие виды расходов. В данной статье мы не будем заниматься перечислением всех видов затрат, на которые распространяется выше описанное право, а подробнее остановимся на налоговом вычете, который вы можете получить на средства потраченные на покупку дорогостоящих лекарств или осуществление лечения.

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100, где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201); СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб. Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З.
Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные: О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела. Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример) Перечень медицинских услуг (утв.

Вам может понравиться =>  Какое фото надо на удостоверение многодетной матери

Налоговый вычет на лечение — кому положен, как получить

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег. Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

В соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг данная Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика и выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Таким образом, после предоставления медицинской услуги, отнесенной к тому или иному Перечню медицинских услуг, утвержденному Постановлением N 201, медицинское учреждение по требованию налогоплательщика обязано выдать Справку об оплате медицинских услуг.

Нюансы для стоматологии

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ. Для нее определена налоговым законодательством форма, которая может видоизменяться каждый год. Поэтому перед заполнением важно убедиться, что перед вами актуальный бланк 2020 года.

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

  • если оплаченные услуги за себя или ближайших родственников (детей, родителей, мужа/жены), оказаны в российской клинике с лицензией, входят в список, определенный постановлением правительства № 201.
  • если оплаченные медикаменты для себя или близких родственников, назначенные лечащим врачом, входят в перечень препаратов, по которым предусмотрена выплата. Кстати, платные роды туда тоже входят.

Перенос вычета на следующий год не нужно путать с корректировкой суммы вычета. Предположим, после сдачи декларации 3 НДФЛ Вы обнаружили чек на лечение, стоимость которого не была учтена в расчетах. Здесь возникает вопрос о возможности добавить эту сумму к сумме лечения в следующем году при возврате НДФЛ за медицинские услуги. Так сделать не получится, т.к. вычет на лечение предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату медицинских услуг. Но можно предоставить корректировку декларации 3 НДФЛ за тот год, в котором прошла оплата лечения по найденному чеку.

Ответ на вопрос о переносе вычета на лечение на следующий год дается в Письме ФНС от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected] В отличие от имущественного вычета (возможность перенести остаток имущественного вычета на следующие периоды до полного его использования оговорена в п.9 ст. 220 Налогового кодекса РФ) социальный налоговый вычет (к нему могут относиться, например, вычет на образование (сестры/брата, ребенка) вычет на лечение, страхование жизни) перенести на следующий год невозможно.

Можно ли перенести вычет на лечение на следующий год?

Пример 1. Облагаемый доход 400000 руб., перечисленный НДФЛ 52000 руб. На лечение было потрачено 550000 руб. (оно прошло по коду 2). Т.к. Ваш доход меньше затрат на лечение, то вернуть полностью 13 процентов от стоимости медицинских услуг не получится – возврат налога составит только 52000 руб.

Возврат НДФЛ за лекарства был возможен уже несколько лет, однако пациенты могли компенсировать деньги не за все препараты – полный перечень лекарств для налогового вычета утверждали в Правительстве. Теперь же в НК (Налоговый кодекс) внесли ряд изменений:

Вам может понравиться =>  Заседания государственной думы где можно почитать проекты рассмотрены 1233 проекта если там что-то по ст.228 ук рф

Порядок оформления вычета за покупку медикаментов

Учитывайте, что рецепт для ИФНС должен выписываться даже на нерецептурные препараты – это подтверждает gисьмо Минздрава РФ от 02.08.2019 г. №25-4/3085695-8611. Услуга полностью бесплатна, обратиться за рецептом к врачу можно даже после покупки препарата – специалист проверит карту пациента, сверится с назначенным лечением и выдаст документ.

Что приложить, какие документы нужны, если возврат налога за лекарства оформляется за родственников?

Собранный пакет документов направляется в налоговый орган, где проведут камеральную проверку и перечислят средства по реквизитам, указанным в заявлении. Срок поступления денег составляет 4 месяца с момента подачи декларации. Можно оформить возврат и через работодателя, взяв в ФНС уведомление о праве на вычет.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Если человек сохранил все нужные документы и желает получить возврат части потраченных средств, что особенно актуально в отношении дорогостоящего лечения, то следует заполнить актуальный бланк 3-НДФЛ и подать его в ФНС удобным образом (бумажном или электронном через личный кабинет налогоплательщика).

  • 120 000 руб. — по затратам на свое лечение (максимальная сумма к возврату 15 600 = 13% * вычет);
  • 50 000 руб. — по затратам на каждого члена семьи (максимальная сумма к возврату 6 500 = 13% * вычет).

Возврат налога по расходам на лекарства

  • первая — Титульный лист;
  • Раздел 1 — налоговая сумма, которую ФНС должен вернуть налогоплательщику;
  • Раздел 2 — проводятся вычисления возвращаемой суммы;
  • Приложение 1 и 2 — отражение доходов и уплаченного подоходного налога (в первом показываются поступления от российских компаний, во втором — от иностранных);
  • Приложение 5 — основное, предназначенное для расчета налогового вычета по тратам на медицинские услуги, дорогостоящее лечение и лекарства.

При оформлении важно убедиться, что заполняемый бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected], об этом должна стоят пометка в правом верхнем углу. У нового бланка другие штрих-коды, поэтому декларации, сданная в ФНС по старой форме, не будет принята.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года

  1. Медицинская организация, оказывающая услуги, должна иметь соответствующую российскую лицензию, позволяющую заниматься подобной деятельностью.
  2. Лечебные услуги должны входить в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 в ред. от 20.12.2019. Сам перечень медицинских услуг, расходы по которым учитываются в целях возврата налога, можно посмотреть в приложении к Постановлению по указанной выше ссылке.

По расходам на дорогостоящие медицинские услуги

Для получения социального налогового вычета на лечение и возврата части расходов необходимо выполнение ряда условий — обязательные налоговые отчисления в отчетном году, наличие подтверждающих документов, рецептов врачей, подача правильно заполненной декларации 3-НДФЛ в ФНС.

  • Купленные медикаменты должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета потребуется взять 2 экземпляра рецепта на каждый препарат. Один — для аптеки, второй — для налоговой.
  • Все покупки должны быть оплачены «из кармана» заявляющего вычет.
  • Факты покупки и оплаты должны быть подтверждены документально.
Вам может понравиться =>  Изменения по наркостатьям в 2021 году

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять

  • Если в поле «код услуги» стоит значение «1», оказанные вам врачебные услуги по совместному решению Минздрава и ФНС являются «обычными».
  • Если же в указанном поле вам в медучреждении прописали значение «2», значит, полученное вами лечение, по мнению чиновников здравоохранения и ФНС, относится с дорогостоящему. И вычет по нему не лимитируется.

Входят ли в вычет купленные лекарства

В этом случае в справках и рецептах будут фигурировать данные родственника. В штампе на рецепте следует указать ИНН родственника. В пакет документов нужно добавить те, что подтверждают необходимую родственную связь. Все прочие условия предоставления вычета остаются неизменными.

Рецепт для ИФНС может быть выписан позже рецепта для аптеки, по письменной просьбе пациента. Медработник может оформить такой рецепт на основе записей о назначениях в медкарте. Взять форму № 107-1/у для налоговой допустимо в течение 3-х лет после окончания года, в котором были выписаны лекарства.

  1. Приобретенные лекарства должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета нужно взять специальный рецепт для налоговой на каждый препарат.
  2. Все покупки заявляющий вычет должен оплатить сам (из собственных средств).
  3. Факт оплаты должен быть подтвержден документально – чеками, выписками с банковской карты и т. п.

Форма рецепта для налоговой сохраняет название № 107-1/у, но может видоизменяться. Бланк, актуальный в 2019 г. утвержден приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н. Рецепты, выданные, например, в 2018 году выглядят немного иначе. Но если вы оформили рецепт в 2018-м, а вычет заявляете в 2020-м, переделывать его не нужно.

  • Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
  • Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
  • Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
  • В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Похожие публикации

  • Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
  • Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

Документы на вычет за лечение

Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.

Ссылка на основную публикацию