Может ли фнс проверить доходы физического лица

Хотя недавние изменения в налоговом законодательстве не относятся к контролю за денежными переводами на карты граждан, усиление контроля со стороны ФНС все же очевидно. Если на карту физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя) регулярно поступают деньги неизвестного происхождения (особенно если суммы примерно одинаковые, и деньги приходят в один и тот же день), это обязательно привлечет внимание налоговой инспекции – они заподозрят «серые» доходы. В наше время достаточно много людей становится фрилансерами и самозанятыми гражданами, не желая уплачивать НДФЛ и взносы в ПФР.

Усилится ли контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года

— Граждане малолетнего возраста (до 14 лет), нездоровые физически/психологически люди (инвалиды, недееспособные), в связи с чем не имеющие возможности в должной степени осознавать и оценивать обстоятельства, о которых их планировалось расспросить.

Как избежать проблем с налоговой службой

Допрос проводится в отделении ФНС или, в случае наличия у свидетеля физических недостатков, не позволяющих ему явиться в налоговую – по месту жительства гражданина. Свидетельские показания вносятся в протокол по форме, утвержденной приказом ФНС от 08.05.2015.

А вот во второй части налоговой атаки возникает новый массовый субъект ответственности — это физическое лицо. Острота проблемы в том, что в соответствии с ГК РФ, деятельность физлица, направленная на систематическое получение доходов, считается предпринимательской. Для этого достаточно два и более раза получить доход от аренды квартиры, оказания любых услуг или продажи любого имущества.

Судебная практика сложилась таким образом, что физлицо, признанное налоговым органом предпринимателем (независимо от наличия регистрации в качестве ИП), обязано уплатить в бюджет не толко 13% НДФЛ, но и 20% НДС. Кроме того, в УК РФ есть статья 171 «Незаконная предпринимательская деятельность», предусматривающая лишение свободы на срок до пяти лет.

Насколько эффективна ФНС

Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ удвоились за девять лет: с 9,1 трлн рублей за 10 месяцев 2011 года до 18,6 трлн рублей за 10 месяцев 2019 года. Это безусловная заслуга ФНС и разработанных ей ИТ-решений (АСК «НДС», АИС «Налог», ЕГАИС, онлайн-кассы).

Вам может понравиться =>  Может ли лицо прописанная на жилой площади инициировать раздел имущества

Налоговая служба отвечает, что резкий всплеск проверок связан с отменой режима самоизоляции и переходом к обычному графику работы. В период ограничительных мер налоговики не выполняли свою обычную работу и вот теперь наверстывают упущенное. Никаких скрытых мотивов в этом нет, просто выполнение плановых показателей 2020 года в сжатые сроки.

Основания для проверки физических лиц налоговой службой

Российские банки сообщают, что в последнее время запросы налоговиков о состоянии счетов граждан выросли в несколько раз. Они просто не успевают справляться с количеством заявок. По мнению сотрудников банковского сектора, такая активизация ФНС может свидетельствовать о стремлении выявить доходы, с которых не уплачены налоги.

За какие операции по счету налоговая может провести проверку?

  1. Об открытии/закрытии вкладов, счетов, изменении реквизитов в соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ. Такая норма действует с 01.07.2014.
  2. При использовании электронных переводов (с 01.09.2016).
  3. Об имеющихся вкладах и счетах, открытых в драгоценных металлах (с 01.06.2018). Это уточнение введено п. 2 ст. 86 НК РФ.
  4. Сведения о наличии электронных кошельков (Вебмани, Яндекс, Киви и прочих).

Важно понимать, что данные нововведения не относят на законодательном уровне к контролю за денежными переводами россиян, однако по факту они таковыми являются. Если на карты физических лиц регулярно зачисляются денежные средства на протяжении месяца на одни и те же суммы от разных граждан, то такие финансовые операции обязательно будут привлекать внимание налоговых инспекций, которые могут заподозрить получение так называемых «серых» доходов. На сегодняшний день довольно большой процент граждан работает в качестве самозанятых или фрилансеров, которые не желают платить налог на доходы физических лиц или взносы в пенсионный фонд.

Данные запросы представители налоговых служб могут проводить в случае, если проводят камеральную проверку или необходимо затребовать документы или сведения, согласно девяносто третьей статьи налогового кодекса нашей страны. Если на картах физических лиц будут найдены денежные средства, источник происхождения которых не ясен, то граждан будут вызывать на допрос. Если окажется, что при получении средств граждане уклонялись от уплаты налогов, то на них будут возлагать штраф в двадцать процентов от суммы неуплаченных налогов, и дополнительно начислят тринадцать процентов НДФЛ.

Как с 1 июня 2020 года налоговики контролируют доходы россиян

В случае, если при расследовании станет ясно, что данные средства считаются доходом физлиц, а владелец счета не уплачивал с них налоги, то налоговикам будет позволено накладывать штрафы в сумме двадцати процентов от неуплаченных налоговых сборов. Кроме этого, они смогут взыскать тринадцать процентов налога на доходы физических лиц с суммы, которая была обнаружена на данном счете.

Вам может понравиться =>  Какие нужно документы чтоб сделать поездной спб ребёнку

Помимо заработной платы и иных вознаграждений за труд, граждане могут получать доход из других источников. Например, сдавать имущество в аренду, получать дивиденды, реализовывать имущество, находящееся в собственности, зарабатывать за пределами нашей страны. В таких случаях придется отчитываться перед ФНС отдельно — предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.

Иные источники

Все физические лица, получающие доходы на территории нашей страны, обязаны предоставлять сведения в ИФНС. Причем отчитаться о полученных средствах обязаны не только россияне, но и граждане иностранных государств. Такая информация необходима представителям ФНС для контроля над правильностью и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц.

ФНС и Минфин согласны, что не все поступления на карту являются доходом. Человек может перевести деньги самому себе, своему другу, родственнику, ребенку и пр. Эти переводы производятся в порядке дарения и не облагаются НДФЛ.

💸 Облагаемые налогом переводы

В компетенцию налоговой инспекции входит контроль за банковскими счетами (на основании ст. 86 Налогового кодекса (НК) РФ). Инспекторы получают информацию об открытых и закрытых счетах граждан в банках. С апреля 2020 года в Федеральную налоговую службу (ФНС) передаются данные об электронных кошельках, которые оформил гражданин.

💳 Как налоговая узнает о поступлениях на карту

  • социальные пенсии и доплаты;
  • пособия на детей, по беременности и родам;
  • алименты;
  • меры господдержки;
  • пособия по безработице;
  • унаследованные средства;
  • суточные и матпомощь в пределах лимита;
  • средства, полученные на благотворительность;
  • доходы, полученные от реализации собственных овощей и фруктов, выращенных на даче;
  • возмещенные судебные расходы и пр.

По словам управляющего партнёра VIP Consult, налогового консультанта Ольги Гольцевой, зачастую налоговики изучают движения по банковским счетам и картам, сопоставляя их с приобретением дорогостоящего имущества – например, автомобилей или недвижимости.

Отследить всех

Житель Кировской области оказался в числе тех, кому пришло «письмо счастья» от местной налоговой службы. Гражданин, имея официальный доход чуть выше 50 тысяч рублей, за три (!) года приобрёл «Мерседес» стоимостью более 6 млн рублей. Этот факт заинтересовал налоговиков, которые также обнаружили, что на банковские счета собственника авто поступали денежные переводы от третьих лиц. Кировчанину предложили «представить обоснование причин по поводу имеющихся расхождений и уточнить свои налоговые обязательства», предъявив пояснительную записку.

Вам может понравиться =>  За рождение 3 го ребенка какие льготы в татарстане

Деньги дал Вася

– В стране сформировался целый социальный класс самозанятых: речь идёт о репетиторах, бухгалтерах, юристах, которые оказывают услуги и чаще всего получают гонорары на свои банковские карты. Люди выживают как могут, поэтому я бы на месте государства сейчас точно не стал бы приходить к тем, кому каждый месяц на карточку капают дополнительные 30–40 тысяч рублей. Если же выделить в отдельную категорию особо зарвавшихся товарищей, которые, не имея официальных доходов, покупают премиальные автомобили, то эта тема для государства может оказаться более чем выгодной.

Таким образом, работодатель отчитывается в ФНС за своих наемных работников. Форма отчетности — справка 2-НДФЛ. Период — полный календарный год. Срок подачи такой информации — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Отметим, что если работодатель не смог удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения, то подать справки о доходах ФНС следует раньше — до 1 марта года следующего. Если дата сдачи выпадает на нерабочий или праздничный день, то отчитаться следует в первый рабочий день.

Трудовые доходы

Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.

Иные источники

Стоит учитывать, что речь идет только о тех вознаграждениях, которые были получены гражданами в рамках трудовых отношений, по договорам, заключенным между наемным специалистом и работодателем (авторские договора, трудовые соглашения, договора гражданско-правового характера).

Проверка налогоплательщиков — работа ФНС. Способы проверки и выявления нарушителей разные. Например, физическим лицам, владельцам нескольких квартир или коммерческой недвижимости, ФНС высылает письма, где просит предоставить декларацию о доходах от аренды. Тут же приводит нормы закона, где говорится об ответственности за уклонение от налогов. Иногда случаются казусы. Декларацию требуют за 3 года, а недвижимость в собственности только год.

То есть часть людей выйдет из тени. Эффект от рассылки может быть разным. Вполне возможно, часть людей выйдет из тени. В ситуации с приобретением дорогого имущества при низкой зарплате действия налоговой вполне могут носить массовый характер — часть недобросовестных, но пугливых граждан действительно придут заполнять декларацию

Мы как на ладони

Налогоплательщик может повести себя по-разному:

  1. Проигнорировать письмо.
  2. Прийти в налоговую и возмущённо доказывать, что во второй квартире живёт сын, сестра, мать или другой родственник, который ничего за съём жилья не платит.
  3. Раскаяться в нарушении закона и предоставить декларацию за три года.
Ссылка на основную публикацию